首先将净利润结转到利润分配 借:本年利润1000 贷:利润分配-未分配利润1000 按1000的10%计提: 借:利润分配--未分配利润100 贷:盈余公积--法定盈余公积100 按1000的5%计提: 借:利润分配--未分配利润50 贷:盈余公积--任意盈余公积50 宣告发放现金股利为80万 借:利润分配--未分配利润80 贷:应付股利 80 企业期末未分配利润为100+(1000-100-50-80)=870万元。