单位承担部分社保时分录计提时：借：管理费用-社保（单位承担的部分） 贷：应付职工薪酬-社保（单位承担的部分）缴纳时借：应付职工薪酬-社保（单位承担的部分）借：其他应收款-代缴社保（员工承担的部分） 贷：银行存款（缴纳的社保，个人+单位承担的）年底分红时，冲减该部分替员工缴纳员工应承担的社保。

借：应付股利 贷：银行存款 贷：其他应收款-代缴社保2、单位不承担，那就是代收代付性质的款项，不计入单位的成本费用。

分录：缴纳时借：其他应收款-代缴社保 贷：银行存款年底分红时，借：应付股利 贷：银行存款 贷：其他应收款-代缴社保。